外商投资在用友软件中的处理

   前几天一直被一个用友财务软件的外币业务困扰，当时处理的时候是用友T6财务软件，不过此问题在用友T3用友通和用友U8 ERP中同样适用。

   举例：企业收到外商投资的10000美元，在用友财务软件中银行存款下设置了美元户，月初汇率为6.25，当日汇率为6.28，这笔业务在固定汇率和浮动汇率下应该如何处理呢？

   用友财务软件教程网经过网上收集资料，及与大学同学讨论得出的结论如下：

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固定利率且投资双方没有商定利率时，借：银行存款——美元户  10000*6.25  资本公积  10000*（6.28-6.25） 贷：实收资本 10000*6.28

固定利率且股投双方有商定利率时，借：银行存款——美元户  10000*6.25 贷：实收资本 10000*商定利率 借或贷：资本公积（商定利率与月初利率的差额）

浮动利率且投资双方有商定利率时，借：银行存款——美元户  10000*6.28   贷：实收资本 10000*商定利率 借或贷：资本公积（商定利率与月初利率的差额）

当时我不理解为啥入账到资本公积，但是却感觉放到这个科目下面更贴切，更合适，后来通过 百度百科 查询一看资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。